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深刻理解中央降费与精简归并精神
全力推动社会保障事业科学发展


2016-6-14 来源:中卫市住房公积金管理中心 黄炳文 李志立

自中央提出:“要降低社会保险费,研究精简归并五险一金”以来,各界纷纷解读,各地政府也拿出了具体措施。但究竟如何进一步“降费”、如何“精简归并”、如何促使社会保险和住房公积金制度进一步获得科学发展的空间,亟需我们认真探讨。

一、“五险一金”现有情况

“五险一金”是指《中华人民共和国社会保险法》强制缴纳的基本养老保险、职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险(以上“五险”统称为社会保险)和《国务院住房公积金管理条例》强制缴存的住房公积金。不包括国家鼓励建立的企业年金(职业年金)、补充医疗保险等。

目前,我国基本养老保险单位缴费率为20%(部分省份可以阶段性降到19%)、个人为8%;职工基本医疗保险单位缴费率在6-8%之间,个人为2%;失业保险费率为1-1.5%(之前已从3%降为2%),其中,单位一般在1%以内、个人缴费不超过0.5%;工伤保险平均费率为0.75%(之前为1%);生育保险费率不超过0.5%(之前为不超过1%);住房公积金单位和个人缴存比例各在5-12%之间。综合看,企业(单位)负担的“五险一金”刚性费率在33%左右、职工个人刚性费率在15%左右、刚性总费率在48%以上。国际比较显示,全球125个国家和地区中,社会保障缴费负担超过40%的国家和地区有11个,其中10个是欧洲国家,另外一个就是中国。我国企业社会保障强制性缴费负担较重,对劳动密集型企业的发展负面影响较大,削弱了企业的国际竞争力和吸纳劳动者就业的能力。

二、社会保险项目和住房公积金进一步的降费空间及发展趋向分析

(一) 社会保险项目进一步降费空间及发展趋向简析

分析基本养老保险制度,如果将我国基本养老保险的目标替代率定为60%,假定一个劳动者22岁大学毕业参加工作,60岁退休,缴费年限为38年,人均预期寿命76.34岁(养老金领取期为16.34年),据此测算,该劳动者需要26%的缴费率就能保证基本养老保险待遇水平。也就是说,比较28%的现行基本养老保险缴费率,目前企业(单位)降费空间为2%。当然,远景看,如果延迟退休,该劳动者65岁退休,缴费期为43年,领取期按12年预计,则该劳动者需要17%的缴费率就能保证基本养老保险待遇水平。因此,将基本养老保险单位缴费率降为18%,并随着延迟退休的实施逐步降到9%具有可行性。 

职工基本医疗保险方面,考虑到医疗费用增长较快,现有费率水平下一些统筹地区“入不敷出”,基本医疗保险降费几乎没有空间。加强基本医疗保险基金管理,力促收支平衡并高效运转应该是该基金的着力点。

失业、工伤、生育保险再降费的可能性已经不大。即便降费,空间也十分有限。分析失业保险制度,失业保险金一般按略高于当地城市居民最低生活保障标准核定,领取期短(1-2年),领取手续繁琐,财政还需要负担管理成本。建议取消失业保险制度,将失业人员中符合居民最低生活保障条件的,纳入当地居民最低生活保障范围;工伤保险因为其费率与生产安全状况(工伤风险程度)挂钩,保障群体具有特殊性,应该保留;《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》提出“将生育保险和基本医疗保险合并实施”,可能是生育保险的最终归宿。

(二) 住房公积金降费空间及发展趋向简析

通过《全国住房公积金住房保障能力测算》(表1)可以看到,只要职工住房公积金缴存比例在14%(单位和个人各7%)以上,职工家庭在工作年限内储存的资金就能基本解决购买基本居住住房的资金需求问题(测算中存在购房时间和住房公积金积累时间的错位问题,这个错位就是住房公积金贷款存在的基本理由)。因此,建议变革住房公积金制度。一是建立基本住房公积金制度,缴存比例14%(单位和个人各7%),用人单位强制缴存,只保障基本居住住房和租房资金需求;二是建立补充住房公积金制度,缴存比例10%(单位和个人各5%),鼓励用人单位缴存,相应扩大使用范围(如满足改善性需求等)。新旧制度平稳衔接并可以减轻企业负担。

表一: 全国住房公积金住房保障能力测算

注:全国住宅商品房平均销售价格、全国城镇单位在岗职工平均工资采自国家统计局官网

三、降费和精简归并思路下社会保险和住房公积金发展路径初探

目前的社会保险存在多头受理、分散经办、重复经办、分散建设、重复建设等问题(各地已经进行“五险合一”经办管理体制改革)。住房公积金没有有效融入社会保障制度。按照“精简归并和降费”精神,笔者认为应该从以下方面逐步推进。

(一)进一步降低社会保险和住房公积金费率。鉴于经济低迷,建议将单位基本养老保险费率降到18%、将企业和个人住房公积金费率均降为7%,总体可以再降低7%左右的费率。通过进一步降低企业社会保障缴费水平、减轻企业负担、调节经济发展。

(二)精简归并社会保险项目。建议精简取消失业保险。归并生育保险到基本医疗保险。

(三)尽快实现社会保险基金和住房公积金的全国统筹。改变目前各地政策不统一,制度参加者享受政策不尽方便;信息化管理系统重复建设,管理成本浪费巨大;管理机构在征缴、基金管理等环节“多龙治水”,重复工作浪费人力等弊端。

(四)积极推进社会保险和住房公积金进入统一的行政管理架构。改变目前各市住房公积金管理中心没有上级行政主管部门的尴尬现状,便于从大社会保障视角统筹行业管理,打开社会保险基金和住房公积金融通发展的空间。形成统一行政执法,统一征缴基金、统一建设信息管理服务系统、统一进行合规性监督的基本架构,提高工作效能和资源利用率。集中监督力量,接受广泛监督。推进社会保险各项目和住房公积金个人账户的信息共享、分账核算。积极建立预决算制度、定期向人大汇报制度、定期信息披露制度。

(五)构建大统账结合的社会保障体制。构建基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险三项统筹基金+公积金个人账户(养老公积金个人账户、医疗公积金个人账户、住房公积金个人账户)模式的大统账结合社会保障体制。探索打通基本养老保险个人账户、基本医疗保险个人账户、住房公积金个人账户融通使用的渠道。构建基本养老保险统筹基金负担统筹养老金、养老公积金个人账户(包括视同缴费形成的模拟养老公积金个人账户)负担个人年金(个人账户养老金)、企业年金(职业年金)等补充养老保险负责弥补前两项替代率过低的空档的新三支柱养老保险模式。对住房公积金个人账户资金,缴存职工在职时首先用于住房消费,退休后,考虑归并到养老和医疗公积金个人账户,提高年老后的保障能力。

(六)统一运营社会保障基金。适时将住房公积金管理机构信贷部门归并由全国社会保障基金理事会统一管理,成立“社会保障银行”或“社会保障基金运营中心”。集中管理社会保障基金,在保证社会保障项目当期支付的前提下,集中发放个人住房、教育、重大病医疗等社会保障性质政策性贷款。同时,多渠道投资运营基金,力争收益最大化。努力用收益弥补基金“亏空”,促使社会保障基金良性循环。同时,国家承担体制改制成本,对机关事业单位职工“视同缴费年限”所产生的“欠费”,由财政预算逐步补足;对国有集体企业职工“视同缴费年限”所产生的“欠费”,由国家通过划拨国有集体企业资本(股权)等方式逐步弥补。

(编辑 刘斌)